Обмін інформацією про банківські рахунки – CRS

Українська податкова почала автоматичний обмін податковою інформацією з іншими країнами. Це передбачено угодою щодо автоматичного обміну інформацією про банківські рахунки – CRS (Common Reporting Standard). В цій угоді бере участь понад 120 країн, що обмінюються між собою такою інформацією. До угоди долучились усі країни ЄС. Обмін інформацією проводять раз на рік, надаючи інформацію за попередній. Україна долучилася до обміну інформацією у 2023 році.

Кого це може стосуватися:

Українців, у яких є закордонні рахунки (та вказане податкове резидентство України) або іноземців, у яких є рахунки в українських банках. Наприклад, громадянин України відкриває рахунок у польському банку та вказує, що він є податковим резидентом України - польський банк, за певних умов, буде надавати українській податковій інформацію по рахунках цього громадянина.

Загалом, приєднання до угоди CRS спрямоване на контроль за міжнародним бізнесом та банківськими операціями між міжнародними групами компаній, у яких засновниками вказані громадяни України. Та лише далі цей контроль стосуватиметься звичайних громадян.

Які дані передаватимуться:

• інформація по поточних рахунках;

• інформація по депозитних рахунках (у тому числі по кастодіальних рахунках);

• по частках в капіталі та у боргових зобов’язаннях у певних інвестиційних компаніях;

• страхових договорах з викупною сумою;

• інша фінансова інформація.

Як це працюватиме в Україні:

Банки країн-учасниць CRS зобов'язані кожного року до 1 липня передавати інформацію за попередній календарний рік про рахунки своїх нерезидентів до податкової країни, де зареєстрована фізична особа. Додаткових запитів подавати не потрібно.

Є декілька моментів, які ДПС може перевірити щодо інформації, яка надходить через канали CRS.

Податкова перевірятиме наявність у фізособи контрольованої іноземної компанії (КІК) та чи задекларовані доходи, які громадянин отримав за кордоном, як податковий резидент України.

На час дії воєнного стану в Україні для фізичних осіб є пільга, за якою у разі загального обороту коштів на всіх іноземних банківських рахунках до $250 тисяч на рік — українська податкова не братиме до уваги таку інформацію, отриману у рамках угоди CRS. Та, як наслідок – штрафних санкції не буде. Проте, скоріш за все, далі буде підсилено нагляд за рахунками, відкритими за кордоном. Рекомендуємо до цього підготуватися.